Statlig inkomstskatt är en extra skatt utöver kommunalskatten som betalas när din inkomst överstiger en viss gräns. För 2026 ligger skiktgränsen på 643 000 kronor och brytpunkten på 660 400 kronor per år. Skatten är 20 procent på den del av inkomsten som överstiger gränsen för statlig inkomstskatt.
Vad är statlig inkomstskatt?
Statlig inkomstskatt är en skatt som läggs på högre inkomster utöver den kommunala skatten. Den träffar endast personer vars beskattningsbara förvärvsinkomst överstiger skiktgränsen. Skatten är 20 procent på överskjutande belopp.
Hur fungerar statlig skatt i Sverige?
Statlig skatt fungerar som en extra skattesats för högre inkomster. Alla betalar kommunalskatt på hela sin inkomst, i genomsnitt 32,38 procent för 2026. När din beskattningsbara förvärvsinkomst överstiger skiktgränsen tillkommer statlig inkomstskatt på 20 procent på den del som ligger över gränsen.
Systemet är proportionellt, vilket betyder att du endast betalar statlig skatt på den del av inkomsten som överstiger gränsen för statlig skatt. Om du tjänar 700 000 kronor per år och skiktgränsen är 643 000 kronor betalar du statlig inkomstskatt endast på 57 000 kronor.
Skillnaden mellan kommunalskatt och statlig skatt
Kommunalskatt betalas på hela din förvärvsinkomst efter grundavdraget och går till din kommun och region. Skattesatsen varierar mellan kommuner men ligger i genomsnitt runt 32 procent.
Statlig inkomstskatt tas endast ut på den del av inkomsten som överstiger skiktgränsen. Skatten är 20 procent och går till staten. Den används för att finansiera statens utgifter för utbildning, infrastruktur och välfärd.
Kommunal skatt betalar alla som arbetar, medan statlig inkomstskatt 2026 endast betalas av personer med högre årsinkomster.
Brytpunkt och skiktgräns för statlig skatt 2026
Brytpunkten och skiktgränsen är två olika mått som anger när du börjar betala statlig skatt. För inkomståret 2026 har båda nivåerna höjts jämfört med året innan.
Vad är skiktgränsen för statlig inkomstskatt 2026?
Skiktgränsen för statlig inkomstskatt 2026 är 643 000 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. Detta är inkomsten efter att grundavdraget har dragits av.
När din beskattningsbara inkomst överstiger 643 000 kronor börjar du betala 20 procent i statlig inkomstskatt på överskjutande belopp. Skiktgränsen för 2026 har höjts med 17 200 kronor jämfört med 2025.
Vad är brytpunkten för statlig skatt 2026?
Brytpunkten för statlig skatt 2026 är 660 400 kronor per år i årsinkomst före grundavdraget. Detta motsvarar cirka 55 033 kronor i månaden före skatt.
När din årsinkomst når 660 400 kronor börjar du i praktiken betala statlig inkomstskatt. Brytpunkten är högre än skiktgränsen eftersom den inkluderar grundavdraget.
För personer som fyllt 66 år vid årets ingång är brytpunkten betydligt högre på grund av det förhöjda grundavdraget.
Skillnad mellan skiktgräns och brytpunkt
Skiktgräns och brytpunkt beskriver samma sak men på olika sätt. Skiktgränsen på 643 000 kronor avser den beskattningsbara förvärvsinkomsten efter grundavdraget.
Brytpunkten på 660 400 kronor per år är din totala årsinkomst innan grundavdraget dras av. Brytpunkten är därför enklare att förhålla sig till när du räknar på din bruttolön.
Skillnaden mellan de två beloppen motsvarar ungefär storleken på grundavdraget för en genomsnittlig inkomsttagare.
Brytpunkt och skiktgräns för statlig inkomstskatt 2025
För 2025 låg nivåerna lägre än för 2026, vilket innebar att fler personer betalade statlig skatt eller betalade på en större del av sin inkomst.
Skiktgränsen för 2025
Skiktgränsen för statlig skatt 2025 var 625 800 kronor i beskattningsbar förvärvsinkomst. På den del av inkomsten som översteg detta belopp betalades 20 procent i statlig inkomstskatt.
Brytpunkten för statlig skatt 2025
Brytpunkten för statlig skatt år 2025 låg något lägre än för 2026. Den exakta nivån berodde på grundavdragets storlek för året, men låg ungefär 17 000-18 000 kronor lägre än 2026 års brytpunkt.
Fler personer betalade statlig inkomstskatt 2025 jämfört med 2026 på grund av den lägre gränsen.
Hur mycket statlig skatt betalar du över brytpunkten?
När du passerat brytpunkten för statlig skatt betalar du endast skatt på den del av inkomsten som överstiger gränsen. Skatten är alltid 20 procent på överskjutande belopp.
Procentsats för statlig inkomstskatt
Procentsatsen för statlig inkomstskatt är 20 procent på den beskattningsbara inkomsten som överstiger skiktgränsen på 643 000 kronor. Detta är en fast skattesats som gäller alla inkomster över gränsen.
Den statliga skatten läggs ovanpå kommunalskatten, vilket ger en högre marginalskatt för högre inkomster.
Exempel: statlig skatt på olika inkomster 2026
Årsinkomst 700 000 kronor:
- Överskjutande belopp: 700 000 - 643 000 = 57 000 kronor
- Statlig inkomstskatt: 57 000 × 20% = 11 400 kronor
Årsinkomst 800 000 kronor:
- Överskjutande belopp: 800 000 - 643 000 = 157 000 kronor
- Statlig inkomstskatt: 157 000 × 20% = 31 400 kronor
Årsinkomst 1 000 000 kronor:
- Överskjutande belopp: 1 000 000 - 643 000 = 357 000 kronor
- Statlig inkomstskatt: 357 000 × 20% = 71 400 kronor
Beloppen är beräknade på den beskattningsbara förvärvsinkomsten efter grundavdrag.
Vad blir din marginalskatt över skiktgränsen?
Marginalskatten är den totala skatt du betalar på nästa intjänade krona. När du passerat skiktgränsen för statlig inkomstskatt består marginalskatten av både kommunalskatt och statlig skatt.
Med en genomsnittlig kommunalskatt på 32,38 procent och statlig skatt på 20 procent blir den högsta marginalskatten cirka 52-53 procent på inkomsten som överstiger skiktgränsen.
Jobbskatteavdraget och andra skattereduktioner kan sänka den effektiva marginalskatten något, men den totala skatten på högre inkomster ligger ändå över 50 procent.
Vem betalar statlig inkomstskatt i Sverige?
Statlig inkomstskatt betalas av personer med högre årsinkomster. Det är en minoritet av alla förvärvsarbetande som når upp till brytpunkten för statlig skatt.
Hur många betalar statlig skatt?
Drygt en miljon personer i Sverige betalar statlig inkomstskatt enligt statistik från 2023. Detta utgör en minoritet av alla som arbetar och betalar skatt.
Antalet som betalar statlig skatt påverkas av hur brytpunkten utvecklas. När brytpunkten höjs, som den gjorde mellan 2025 och 2026, minskar antalet personer som betalar statlig inkomstskatt.
Vilka inkomster räknas in i den beskattningsbara förvärvsinkomsten?
Den beskattningsbara förvärvsinkomsten inkluderar lön, pension, sjukpenning och andra ersättningar från arbete. Det är summan av dessa inkomster efter grundavdrag som jämförs med skiktgränsen.
Kapitalinkomster som räntor, utdelningar och kapitalvinster räknas inte in i förvärvsinkomsten. Dessa beskattas separat med 30 procent i statlig inkomstskatt på kapital.
Avdrag för resor, fackavgifter och ränteutgifter påverkar den beskattningsbara inkomsten och kan därmed påverka om du når upp till gränsen för statlig inkomstskatt.
Gräns för statlig inkomstskatt – hur påverkas du av ålder?
Äldre har ett högre grundavdrag, vilket innebär att brytpunkten för statlig skatt är högre för personer som fyllt 66 år vid årets ingång.
Brytpunkten för statlig skatt om du är 66 år eller äldre 2026
För personer som fyllt 66 år vid årets ingång 2026 är brytpunkten cirka 751 100 kronor per år. Detta motsvarar ungefär 62 590 kronor i månaden före skatt.
Den högre brytpunkten beror på att personer över 66 år får ett förhöjt grundavdrag, vilket minskar den beskattningsbara inkomsten.
Varför är brytpunkten högre för äldre?
Brytpunkten är högre för personer över 66 år på grund av det förhöjda grundavdraget. Grundavdraget är större för pensionärer, vilket innebär att en större del av inkomsten inte beskattas.
Detta innebär att äldre kan tjäna mer innan de når den beskattningsbara inkomst som utlöser statlig skatt. Skiktgränsen på 643 000 kronor är densamma för alla, men eftersom grundavdraget är högre för äldre krävs en högre bruttoinkomst för att nå denna nivå.
Så räknar du ut om du betalar statlig skatt 2026
Att räkna ut om du betalar statlig inkomstskatt är enkelt om du känner till din årsinkomst och grundavdraget. Här är stegen du följer.
Steg 1: Ta reda på din beskattningsbara förvärvsinkomst
Din beskattningsbara förvärvsinkomst är din totala årsinkomst minus grundavdraget och eventuella andra avdrag. Grundavdraget varierar beroende på din inkomst och ålder.
För 2026 ligger grundavdraget för en genomsnittlig inkomsttagare på ungefär 15 000-20 000 kronor, men det exakta beloppet beräknas individuellt av Skatteverket.
Steg 2: Jämför med skiktgränsen för 2026
När du har din beskattningsbara förvärvsinkomst jämför du den med skiktgränsen för statlig skatt 2026, som är 643 000 kronor.
Om din beskattningsbara inkomst överstiger 643 000 kronor börjar du betala statlig inkomstskatt. Om den ligger under denna gräns betalar du endast kommunalskatt.
Steg 3: Beräkna statlig inkomstskatt på överskjutande belopp
Om din beskattningsbara inkomst överstiger skiktgränsen beräknar du statlig skatt genom att ta skillnaden mellan din inkomst och 643 000 kronor och multiplicera med 20 procent.
Exempel:
- Beskattningsbar inkomst: 700 000 kronor
- Överskjutande: 700 000 - 643 000 = 57 000 kronor
- Statlig inkomstskatt: 57 000 × 20% = 11 400 kronor
Detta belopp tillkommer utöver den kommunala skatten du betalar på hela inkomsten.
Statlig skatt 2025 vs 2026 – vad har förändrats?
Mellan 2025 och 2026 har både skiktgränsen och brytpunkten höjts, vilket innebär att färre personer betalar statlig inkomstskatt.
Höjning av skiktgränsen från 2025 till 2026
Skiktgränsen för statlig inkomstskatt har höjts från 625 800 kronor år 2025 till 643 000 kronor för 2026. Detta är en ökning med 17 200 kronor.
Höjningen följer utvecklingen av inkomstbasbeloppet, som i sin tur speglar den allmänna löneutvecklingen i Sverige.
Färre betalar statlig inkomstskatt 2026
Färre personer betalar statlig skatt 2026 jämfört med 2025 på grund av den höjda brytpunkten. Personer vars inkomst ligger mellan den gamla och nya brytpunkten slipper nu helt betala statlig inkomstskatt.
För de som fortfarande betalar statlig skatt blir skatten lägre eftersom en mindre del av inkomsten ligger över skiktgränsen. Detta gynnar framför allt medelinkomsttagare som tidigare låg precis över gränsen för statlig skatt.
Andra typer av statlig skatt i Sverige
Utöver statlig inkomstskatt på arbete finns flera andra typer av statliga skatter. Dessa omfattar skatt på kapital och företag.
Statlig inkomstskatt på kapital
Statlig inkomstskatt på kapitalinkomster är 30 procent. Detta gäller för räntor, utdelningar och kapitalvinster från aktier och fonder.
Kapitalskatt beskattas separat från förvärvsinkomst och påverkar inte om du betalar statlig skatt på din lön. Även om du har låg lön men höga kapitalinkomster betalar du 30 procent på kapitalet.
Bolagsskatt – statlig skatt för juridiska personer
Bolagsskatt är den statliga inkomstskatt som aktiebolag och andra juridiska personer betalar på sina vinster. Skattesatsen är 20,6 procent för 2026.
Denna skatt är en viktig inkomstkälla för staten och finansierar offentliga utgifter tillsammans med övriga statliga skatter.
Vanliga frågor om statlig inkomstskatt och brytpunkt
Här besvaras de vanligaste frågorna om statlig skatt, brytpunkter och hur systemet fungerar.
När börjar man betala statlig skatt?
Du börjar betala statlig skatt när din beskattningsbara förvärvsinkomst överstiger skiktgränsen på 643 000 kronor för 2026. I praktiken motsvarar detta en årsinkomst på cirka 660 400 kronor per år, eller 55 033 kronor i månaden före skatt.
För personer som fyllt 66 år vid årets ingång är gränsen högre på grund av förhöjt grundavdrag.
Betalar man statlig skatt på hela inkomsten när man passerar gränsen?
Du betalar inte statlig skatt på hela inkomsten när du passerar brytpunkten. Skatten på 20 procent gäller endast på den del av inkomsten som överstiger skiktgränsen på 643 000 kronor.
Om du tjänar 700 000 kronor betalar du statlig skatt endast på 57 000 kronor, inte på hela inkomsten.
Vad händer om jag tjänar precis över brytpunkten?
Om du tjänar precis över brytpunkten för statlig skatt betalar du endast 20 procent i extra skatt på det belopp som överstiger 643 000 kronor i beskattningsbar inkomst.
Exempel: Om du tjänar 650 000 kronor i beskattningsbar inkomst betalar du statlig skatt på 7 000 kronor (650 000 - 643 000). Detta ger en statlig inkomstskatt på 1 400 kronor (7 000 × 20%).
Det är alltid lönsamt att tjäna mer, även om du passerar gränsen för statlig inkomstskatt.
Hur påverkar grundavdraget brytpunkten för statlig skatt?
Grundavdraget minskar din beskattningsbara inkomst, vilket påverkar när du når skiktgränsen. Ett högre grundavdrag innebär att du kan tjäna mer innan du börjar betala statlig inkomstskatt.
Personer som fyllt 66 år vid årets ingång har ett högre grundavdrag, vilket innebär att deras brytpunkt ligger på cirka 751 100 kronor per år istället för 660 400 kronor.
Jobbskatteavdraget och andra skattereduktioner påverkar inte gränsen för statlig skatt direkt, men minskar den totala skatten du betalar.
Kan statlig inkomstskatt sänkas eller tas bort?
Statlig inkomstskatt kan sänkas eller tas bort genom politiska beslut i riksdagen. Skattesatsen och skiktgränsen justeras årligen och kan förändras beroende på politiska prioriteringar.
Historiskt har Sverige haft högre statliga skattesatser och flera nivåer av statlig skatt, inklusive den så kallade värnskatten som var en extra skatt på 5 procent för de allra högsta inkomsterna. Denna togs bort och idag finns endast en statlig skattesats på 20 procent för förvärvsinkomster.
Statliga skatten är en viktig del av statens intäkter och används för att finansiera välfärd, infrastruktur och offentliga tjänster.
Skriven av
Lönsamhetsdoktorn