Vad är f-skatt och hur får du godkännande för f-skatt?

F-skatt är en skatteform som visar att du själv ansvarar för att betala in skatt och egenavgifter på inkomst från din näringsverksamhet. Godkännande för f-skatt är nödvändigt för att driva enskild firma, handelsbolag eller aktiebolag. När du har fått en f-skattsedel behöver dina kunder inte dra preliminärskatt på dina fakturor. Du ansöker om f-skatt via Verksamt.se genom att lämna en preliminär inkomstdeklaration där du uppskattar din vinst.

Vad är f-skatt och vad innebär det för företagare?

F-skatt är en skatteform som gäller specifikt för dig som bedriver näringsverksamhet i Sverige. Den visar att du själv är ansvarig för att betala in skatt och sociala avgifter till Skatteverket.

Vad betyder f-skatt?

F-skatt betyder att du som företagare själv hanterar dina skatteinbetalningar. Bokstaven "F" står för fysiska personer och juridiska personer som driver näringsverksamhet. F-skatt är en företagsskatt som skiljer sig från a-skatt, som gäller för anställda där arbetsgivaren drar skatt direkt från lönen.

När du är godkänd för f-skatt tar du själv ansvar för att betala in preliminärskatt och egenavgifter varje månad eller kvartal. Dina kunder eller uppdragsgivare behöver inte dra av skatt eller betala arbetsgivaravgifter när de betalar dig.

Vad innebär det att vara godkänd för f-skatt?

Godkännande för f-skatt innebär att Skatteverket har bedömt att du bedriver näringsverksamhet och registrerat dig som företagare. Godkännandet registreras hos Skatteverket och syns i offentliga register.

När du är godkänd för f-skatt får du en f-skattsedel som bekräftar ditt godkännande. F-skattsedeln visar för uppdragsgivare att de inte har ansvar att dra av skatt eller betala arbetsgivaravgifter för det arbete du utför.

Godkännandet för f-skatt ska synas på dina fakturor och orderbekräftelser. Många företag kontrollerar alltid att leverantörer och konsulter är godkända för f-skatt innan de anlitar dem.

Vilka ansvarar för att betala in skatt och egenavgifter med f-skatt?

Du som företagare ansvarar för att betala in preliminärskatt och egenavgifter när du har f-skatt. Detta ansvar omfattar att själv beräkna, deklarera och betala dina skatter och avgifter till Skatteverket.

Dina uppdragsgivare har inget ansvar att dra skatt eller betala socialavgifter. De betalar hela fakturabeloppet direkt till dig, och du hanterar sedan skatten på egen hand.

Vem behöver f-skatt och vilka former av näringsverksamhet kräver det?

F-skatt krävs för de flesta som driver näringsverksamhet i Sverige. Kravet gäller olika företagsformer på olika sätt.

Behöver enskild firma ha f-skatt?

Ja, enskild firma måste ha f-skatt för att bedriva näringsverksamhet lagligt. Utan godkännande för f-skatt kan du inte fakturera kunder på ett smidigt sätt.

Om du startar en enskild firma och inte ansöker om f-skatt måste dina kunder behandla dig som en anställd. Detta innebär att de ska dra preliminärskatt från din ersättning och betala arbetsgivaravgifter, vilket de flesta företag inte vill göra.

Behöver aktiebolag ha f-skatt?

Ja, aktiebolag behöver f-skatt för att kunna fakturera andra företag. Skillnaden mot enskild firma är att det är bolaget själv som är godkänt för f-skatt, inte du personligen som ägare.

När du startar ett aktiebolag ansöker bolaget om godkännande för f-skatt. Bolaget betalar då preliminärskatt på sitt överskott, medan du som är anställd i bolaget får lön med a-skatt.

Vad gäller för handelsbolag och delägare?

Handelsbolag behöver f-skatt på samma sätt som enskild firma och aktiebolag. Varje delägare i handelsbolag måste också ha sitt eget godkännande för f-skatt.

Detta beror på att delägarna beskattas för sin andel av handelsbolagets överskott. Varje delägare ansvarar för att betala in preliminärskatt och egenavgifter på sin del av vinsten.

Kan du fakturera utan f-skatt?

Ja, du kan tekniskt fakturera utan f-skatt, men det är mycket opraktiskt. Din uppdragsgivare måste då dra av skatt och betala arbetsgivaravgifter för dig, precis som för en anställd.

De flesta företag vägrar anlita konsulter eller leverantörer som saknar f-skatt. Administrativa kostnader och ansvaret för att hantera skatt och socialavgifter gör det ointressant för uppdragsgivare.

Hur ansöker du om godkännande för f-skatt?

Att ansöka om f-skatt går snabbt och enkelt via digitala tjänster. Processen kräver att du lämnar uppgifter om din förväntade inkomst.

• Starta företag via Verksamt.se
• Fyll i preliminär inkomstdeklaration
• Skatteverket beslutar och skickar f-skattsedel
• Godkännandet registreras hos Skatteverket

Hur ansöker du om f-skatt via Verksamt.se?

Du ansöker om f-skatt genom e-tjänst på verksamt.se när du startar ditt företag. Tjänsten samordnar registreringen hos Skatteverket, Bolagsverket och andra myndigheter.

I ansökan anger du företagsform, planerad verksamhet och förväntad inkomst. Du måste också lämna en preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket som visar hur mycket skatt du ska betala.

Hela processen sker digitalt och kräver BankID för inloggning. Ansökan tar cirka 15-20 minuter att fylla i.

Vad är en preliminär inkomstdeklaration?

En preliminär inkomstdeklaration är en uppskattning av din förväntade vinst och de skatter du ska betala under året. Skatteverket använder denna uppskattning för att beräkna din debiterade preliminärskatt varje månad.

I deklarationen anger du beräknat överskott, egenavgifter och eventuella avdrag. Skatteverket räknar sedan ut hur mycket du ska betala varje månad eller kvartal.

Du kan lämna in en preliminär inkomstdeklaration när som helst under året om din inkomst förändras. Detta hjälper dig undvika stora kvarskattekrav eller överskjutande skatt vid slutlig deklaration.

Hur lång tid tar det att få godkännande för f-skatt?

Skatteverket behandlar ansökningar om f-skatt inom 2-4 veckor under normal handläggningstid. Under högsäsong i början av året kan handläggningen ta längre tid.

När Skatteverket har godkänt din ansökan skickar de ett beslut och en f-skattsedel. Beslutet anger från vilket datum godkännandet gäller och hur mycket preliminärskatt du ska betala varje månad.

Vad är en f-skattsedel och hur använder du den?

En f-skattsedel är det officiella dokumentet som bekräftar att du är godkänd för f-skatt. Sedeln visar ditt organisationsnummer eller personnummer, datum för godkännande och eventuella villkor.

Du behöver inte skicka f-skattsedeln till dina kunder. Det räcker att du anger på fakturor att du är godkänd för f-skatt. Kunder kan själva kontrollera ditt godkännande i Skatteverkets offentliga register.

Spara f-skattsedeln som dokumentation för din bokföring och för eventuella kontroller.

Vad är skillnaden mellan f-skatt och fa-skatt?

F-skatt och fa-skatt är två olika skatteformer som används i olika situationer. Skillnaden ligger i vem som betalar skatten och när.

Vad innebär fa-skatt?

FA-skatt innebär att du har både f-skatt för din näringsverksamhet och a-skatt för anställningsinkomster samtidigt. Bokstaven "A" markerar att du också är anställd någonstans.

När du har fa-skatt drar din arbetsgivare preliminärskatt på din lön precis som för andra anställda. Samtidigt betalar du själv preliminärskatt och egenavgifter för inkomster från din egen verksamhet.

När ska du ha fa-skatt istället för f-skatt?

Du ska ha fa-skatt när du samtidigt är anställd och driver eget företag vid sidan av. Skatteverket utfärdar då ett godkännande för f-skatt med villkor som anger att du också är anställd.

FA-skatt används också när du tar ut lön från ditt eget aktiebolag. Bolaget har f-skatt, medan du som anställd i bolaget har a-skatt på lönen.

Vilka skatter och avgifter betalar du med f-skatt?

Med f-skatt betalar du flera olika typer av skatter och avgifter på ditt företags överskott. Dessa skatteinbetalningar sker löpande under året.

• Preliminärskatt på överskottet
• Egenavgifter (28,97 % för 2026)
• Moms (om registrerad)
• Särskild löneskatt vid vissa fall (24,26 %)

Vad är preliminärskatt och hur fungerar den med f-skatt?

Preliminärskatt är förskottsinbetalning av din slutliga inkomstskatt. Du betalar in preliminärskatt löpande under året baserat på din beräknade vinst.

Skatteverket räknar ut din preliminärskatt utifrån den preliminära inkomstdeklaration du lämnat in. Beloppet inkluderar både kommunal och statlig inkomstskatt samt egenavgifter.

Vid årets slut jämför Skatteverket din preliminära skatt med din slutliga skatt. Har du betalat för lite får du kvarskatt, har du betalat för mycket får du tillbaka pengarna som överskjutande skatt.

Vad är egenavgifter och hur beräknas de?

Egenavgifter är de sociala avgifter du betalar på ditt överskott från näringsverksamhet. Avgifterna finansierar din allmänna pension, sjukförsäkring och andra socialförsäkringsförmåner.

Egenavgifterna beräknas på ditt överskott efter räkenskapsmässiga avdrag men före allmänna avdrag. För 2026 är de normala egenavgifterna 28,97 procent av denna beräkningsgrund.

Egenavgifterna ingår i den debiterade preliminärskatten du betalar varje månad. Du behöver inte göra separata inbetalningar.

Vilka egenavgifter gäller för 2026?

För 2026 gäller normala egenavgifter på 28,97 procent för de flesta företagare. Detta inkluderar ålderspensionsavgift, efterlevandepensionsavgift, sjukförsäkringsavgift och allmän löneavgift.

Unga företagare födda 2001 eller senare betalar reducerade egenavgifter under sina första år i näringsverksamhet. Reduktionen innebär lägre avgift på en viss del av överskottet.

Vad är särskild löneskatt?

Särskild löneskatt är en skatt på 24,26 procent som betalas på vissa typer av ersättningar. För företagare med f-skatt gäller särskild löneskatt bland annat på pensionskostnader och vissa förmåner.

Särskild löneskatt påverkar främst dig om du driver aktiebolag och tar ut lön eller utdelning enligt 3:12-reglerna. Skatten beräknas på den del av ersättningen som beskattas som kapitalinkomst.

Hur betalar du f-skatt och hur ofta ska du betala?

F-skatten betalas genom månatliga eller kvartalsvisa inbetalningar till ditt skattekonto. Betalningsintervallet beror på hur stora belopp du ska betala.

Hur ofta betalar du preliminärskatt med f-skatt?

Du ska betala preliminärskatt varje månad om din årliga preliminärskatt överstiger 20 000 kronor. Beloppet ska betalas senast den 12:e varje månad för föregående månad.

Om din årliga preliminärskatt understiger 20 000 kronor betalar du kvartalsvis istället. Kvartalsinbetalningar görs i mars, juni, september och december.

Vad är debiterad preliminärskatt?

Debiterad preliminärskatt är det belopp Skatteverket har bestämt att du ska betala varje månad eller kvartal. Beloppet framgår av ditt beslut om f-skatt och kan ses på ditt skattekonto.

Du betalar in en debiterad preliminärskatt varje månad baserat på din preliminära inkomstdeklaration. Skatteverket bokför inbetalningen på ditt skattekonto och räknar av den mot din slutliga skatt vid årets slut.

Hur betalar du till ditt skattekonto?

Du betalar till ditt skattekonto via internetbank, autogirot eller andra betaltjänster. Varje företagare har ett eget skattekonto hos Skatteverket där alla skatter och avgifter samlas.

På ditt skattekonto ser du debiterad preliminärskatt, momsbetalningar, arbetsgivaravgifter och andra skatteinbetalningar. Du kan logga in på Skatteverkets webbplats med BankID för att se aktuellt saldo och kommande förfallodagar.

Vad händer om din inkomst förändras under året?

Din inkomst kan variera mycket under året, särskilt om du driver ett nystartat företag. Skatteverket erbjuder möjlighet att justera din preliminärskatt.

När ska du lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration?

Du bör lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration till Skatteverket när skillnaden mellan din preliminära och slutliga skatten är cirka 30 procent, dock minst ett prisbasbelopp. För 2026 motsvarar ett prisbasbelopp 59 200 kronor.

Om din verksamhet går bättre än väntat ska du öka din preliminärskatt för att undvika kvarskatt. Om verksamheten går sämre kan du sänka preliminärskatten för att undvika att betala in för mycket.

Du lämnar in ny preliminär inkomstdeklaration via e-tjänst på Skatteverkets webbplats. Ändringen träder i kraft från nästa betalningsperiod.

Hur räknar Skatteverket om f-skatten varje år?

För varje nytt beskattningsår räknar Skatteverket om f-skatten utifrån senaste slutliga skatten om du inte har lämnat in en ny preliminär inkomstdeklaration. Detta sker automatiskt i januari.

Omräkningen baseras på din senaste inkomstdeklaration och aktuella skattesatser. Om din inkomst är stabil får du ungefär samma preliminärskatt som föregående år.

Vad händer om skillnaden mellan preliminär och slutlig skatt är stor?

Om du har betalat för lite preliminärskatt får du kvarskatt som ska betalas i november året efter inkomståret. På kvarstående belopp tillkommer ränta.

Har du betalat för mycket får du tillbaka pengarna som överskjutande skatt, vanligtvis i april-maj. På överskjutande belopp över 30 000 kronor får du också ränta.

Vad är f-skatt med villkor?

F-skatt med villkor är ett godkännande som innehåller särskilda begränsningar eller krav. Skatteverket utfärdar detta när särskilda omständigheter föreligger.

När får du godkännande för f-skatt med villkor?

Du får godkännande för f-skatt med villkor när du samtidigt är anställd och driver näringsverksamhet vid sidan av. Villkoret anger då att godkännandet endast gäller för din näringsverksamhet, inte för anställningen.

Skatteverket kan också sätta villkor om din verksamhet är begränsad till vissa typer av uppdrag eller om det finns osäkerhet kring om verksamheten är näringsverksamhet eller hobby.

Vilka begränsningar kan finnas i ett godkännande med villkor?

Begränsningar i ett godkännande med villkor kan specificera vilka typer av uppdrag som omfattas. Exempelvis kan villkoret ange att godkännandet endast gäller konsultuppdrag och inte anställningsliknande arbeten.

Ett annat vanligt villkor är tidsbegränsning där godkännandet för f-skatt ska omprövas efter en viss period. Detta används när Skatteverket vill följa upp att verksamheten verkligen bedrivs som näringsverksamhet.

Om begränsningarna inte följs kan Skatteverket återkalla godkännandet för f-skatt. Detta innebär att du inte längre får fakturera med f-skatt.

Vilka förändringar gäller för f-skatt 2026?

Flera viktiga regeländringar träder i kraft 2026 som påverkar företagare med f-skatt. Förändringarna rör främst utdelning och beskattning i fåmansföretag.

Vilka nya regler gäller för 3:12-reglerna 2026?

Från 1 januari 2026 gäller nya 3:12-regler för utdelning från fåmansföretag. Ett grundbelopp på 322 400 kronor ersätter den tidigare förenklingsregeln med gränsbelopp.

Det nya grundbeloppet gäller oberoende av löneuttag och kan användas för utdelning som beskattas till lägre skattesats. Detta förenklar regelverket och minskar administrationen för många företagare.

Vad är grundbeloppet för utdelning i fåmansföretag 2026?

Grundbeloppet för utdelning i fåmansföretag är 322 400 kronor för 2026. Detta belopp kan tas ut som utdelning och beskattas till 20 procent som kapitalinkomst istället för som tjänsteinkomst.

Grundbeloppet beräknas per ägare och år. Är ni flera delägare i bolaget får varje delägare använda sitt eget grundbelopp.

Hur påverkar förändringarna företagare med f-skatt?

Förändringarna påverkar främst dig som driver aktiebolag eller är delägare i handelsbolag. Det nya grundbeloppet ger större utrymme för skatteeffektiva utdelningar utan komplicerade beräkningar.

Enligt regeringen får över 60 000 företagare sänkt skatt samtidigt som den administrativa bördan minskar. Detta gör det enklare att planera utdelningar och minskar risken för felberäkningar.

Viktiga belopp och procentsatser för f-skatt 2026

Flera nyckeltal påverkar hur mycket skatt och avgifter du betalar med f-skatt. Dessa belopp uppdateras årligen.

Vanliga frågor om f-skatt

Många företagare har liknande frågor om f-skatt och hur systemet fungerar. Här besvarar vi de vanligaste frågorna.

Måste jag ha f-skatt för att driva eget företag?

Ja, i princip alla som bedriver näringsverksamhet måste ha f-skatt. Utan godkännande för f-skatt betraktas du som anställd hos dina uppdragsgivare, vilket kräver att de drar skatt och betalar arbetsgivaravgifter.

Detta gör det mycket svårt att fakturera kunder utan f-skatt. De flesta företag vägrar anlita leverantörer som saknar godkännande eftersom det innebär merarbete och ansvar för dem.

Kan jag fakturera utan f-skatt?

Tekniskt kan du fakturera utan f-skatt, men din uppdragsgivare måste då dra preliminärskatt och betala arbetsgivaravgifter för dig. Detta behandlar dig som en anställd istället för som företagare.

Mycket få uppdragsgivare accepterar denna lösning eftersom den skapar administrativt arbete och kostnader. De flesta kräver att du är godkänd för f-skatt innan de anlitar dig.

Vad händer om jag inte ansöker om f-skatt?

Om du inte ansöker om f-skatt men ändå fakturerar kunder riskerar både du och dina kunder problem med Skatteverket. Kunden kan bli skyldig att betala arbetsgivaravgifter i efterhand.

Du riskerar också skattetillägg och andra sanktioner för att inte ha betalat in skatt korrekt. Skatteverket kan bedöma att du har bedrivit näringsverksamhet utan godkännande.

Kan jag ha både anställning och f-skatt samtidigt?

Ja, du kan ha både anställning och f-skatt samtidigt. Detta kallas fa-skatt och innebär att du har a-skatt på din anställningslön och f-skatt för din egen verksamhet.

Många företagare kombinerar anställning med egen verksamhet, särskilt i början när företaget ännu inte ger tillräcklig inkomst. Skatteverket utfärdar då ett godkännande för f-skatt med villkor som anger att det endast gäller näringsverksamheten.

Vad är skillnaden mellan a-skatt och f-skatt?

A-skatt gäller för anställda där arbetsgivaren drar av skatt och betalar arbetsgivaravgifter innan lönen betalas ut. F-skatt gäller för företagare som själv ansvarar för att betala in skatt och egenavgifter.

Med a-skatt hanterar din arbetsgivare alla skatteinbetalningar åt dig. Med f-skatt är du själv ansvarig för att betala in preliminärskatt varje månad och för att lämna inkomstdeklaration.

Vanliga missuppfattningar om f-skatt och godkännande

Flera missuppfattningar om f-skatt cirkulerar bland företagare. Här reder vi ut de vanligaste missförstånden.

Missuppfattning: Jag kan fakturera utan f-skatt utan problem

Många tror att det är möjligt att fakturera kunder utan att ha f-skatt. Detta är tekniskt möjligt, men skapar stora problem både för dig och dina uppdragsgivare.

Korrekt perspektiv: När du fakturerar utan f-skatt måste din uppdragsgivare dra av skatt och betala arbetsgivaravgifter för dig, vilket de flesta företag vägrar. Detta gör det praktiskt omöjligt att driva näringsverksamhet utan godkännande för f-skatt. Skatteverket kan också anse att du har bedrivit näringsverksamhet illegalt och kräva skatter och avgifter i efterhand.

Missuppfattning: Min f-skatt förändras aldrig efter första året

Vissa företagare tror att den preliminärskatt de bestämde vid start gäller för all framtid. Detta stämmer inte.

Korrekt perspektiv: För varje nytt beskattningsår räknar Skatteverket om f-skatten utifrån din senaste slutliga skatten. Om din inkomst förändras under året bör du lämna in en ny preliminär inkomstdeklaration för att anpassa skatten till din faktiska inkomst. Detta hjälper dig undvika stora kvarskattekrav eller överskjutande skatt vid slutlig deklaration.

Missuppfattning: F-skatt och moms är samma sak

Många blandar ihop f-skatt med momsregistrering och tror att det är samma sak. Detta är felaktigt.

Korrekt perspektiv: F-skatt är ett godkännande som visar att du själv betalar in skatt och egenavgifter på din vinst. Moms är en separat skatt på varor och tjänster som du lägger på dina priser och sedan betalar in till Skatteverket. Du kan ha f-skatt utan att vara momsregistrerad om din omsättning understiger 80 000 kronor per år, men de flesta företagare behöver båda registreringarna.