Brytpunkt för statlig skatt 2026 – så fungerar skiktgränser och brytpunkter

Brytpunkten för statlig skatt 2026 är 660 400 kronor för personer under 66 år och 751 100 kronor för personer som fyllt 66 år vid årets ingång. Statlig inkomstskatt på 20 procent tas ut på inkomster över dessa gränser.

Gränsen höjs med 17 300 kronor jämfört med 2025, vilket innebär att fler slipper eller betalar mindre statlig skatt. Förändringen följer det höjda prisbasbeloppet och ger många löntagare och pensionärer en lägre skattebörda.

Vad är brytpunkten för statlig skatt 2026?

Brytpunkten bestämmer när du börjar betala statlig inkomstskatt utöver din ordinarie kommunalskatt. Den baseras på din bruttoårslön innan grundavdrag och skiljer sig från skiktgränsen som utgår från beskattningsbar inkomst.

Brytpunkt under 66 år – 660 400 kronor

Personer under 66 år börjar betala statlig inkomstskatt när årsinkomsten överstiger 660 400 kronor. Denna gräns gäller för löntagare, företagare och andra som tar ut inkomst av tjänst under inkomståret 2026.

Skattesatsen för inkomster över brytpunkten är 20 procent. En person med 700 000 kronor i årslön betalar statlig skatt på 39 600 kronor (skillnaden mellan 700 000 och 660 400 kronor).

Brytpunkt över 66 år – 751 100 till 760 500 kronor

Personer som fyllt 66 år vid årets ingång 2026 får en högre brytpunkt på 751 100 kronor enligt Skatteverket. Denna förhöjda gräns ger pensionärer större utrymme att ta ut inkomster skattefria från statlig skatt.

Vissa källor anger brytpunkten till 760 500 kronor för denna åldersgrupp. Kontrollera aktuella siffror hos Skatteverket för att säkerställa korrekt beräkning av din skattesituation.

Månadslön som motsvarar brytpunkten 2026

Brytpunkten 660 400 kronor motsvarar en månadslön på 55 033 kronor för personer under 66 år. Denna månadsinkomst beräknas genom att dela årsinkomsten med 12 månader.

För personer som fyllt 66 år motsvarar brytpunkten 751 100 kronor cirka 62 590 kronor per månad. Pensionärer med genomsnittspension på denna nivå eller högre börjar därmed betala statlig inkomstskatt.

Skillnaden mellan brytpunkt och skiktgräns för statlig skatt

Brytpunkt och skiktgräns används ofta synonymt men beskriver olika utgångspunkter för beräkning av statlig skatt. Förståelsen av skillnaden förenklar skatteplanering och ekonomiska beslut.

Vad är skiktgränsen för 2026?

Skiktgränsen för 2026 är 643 000 kronor. Denna gräns anger när den statliga inkomstskatten börjar tas ut efter att grundavdraget dragits från din bruttoinkomst.

Skiktgränsen baseras på beskattningsbar förvärvsinkomst, vilket innebär att grundavdraget redan är borträknat. För en person med standardgrundavdrag på 17 400 kronor innebär skiktgränsen 643 000 kronor en bruttoårsinkomst på cirka 660 400 kronor.

Varför är brytpunkten enklare att använda än skiktgränsen?

Brytpunkten utgår direkt från din bruttoårslön utan att du behöver räkna bort grundavdraget. Detta gör den mer praktisk för löntagare och företagare som planerar sin ekonomi.

Skiktgränsen kräver att du först beräknar din beskattningsbara inkomst genom att subtrahera grundavdrag och eventuella avdrag. Brytpunkten ger ett tydligare besked om när statlig skatt tillkommer baserat på den lön du ser på ditt anställningsavtal eller årsinkomst.

Hur prisbasbeloppet påverkar brytpunkten för statlig skatt 2026

Prisbasbeloppet ligger till grund för beräkningen av brytpunkten och följer inflationsutvecklingen. Årliga justeringar säkerställer att skattesystemet anpassas efter ekonomiska förändringar.

Prisbasbeloppet 2026 – 59 200 kronor

Prisbasbeloppet för 2026 är fastställt till 59 200 kronor enligt regeringens beslut. Detta basbelopp används för att räkna fram skiktgränser, brytpunkter och olika socialförsäkringsbelopp.

Prisbasbeloppet höjs årligen baserat på förändringen i det allmänna prisläget. För 2026 innebär höjningen att många inkomstgränser justeras uppåt, vilket påverkar när skattskyldiga börjar betala statlig inkomstskatt.

Hur beräknas brytpunkten från prisbasbeloppet?

Brytpunkten beräknas genom att multiplicera prisbasbeloppet med en specifik faktor som Skatteverket fastställer. För personer under 66 år används formeln 11,15 × prisbasbeloppet för att nå skiktgränsen.

För 2026 blir beräkningen: 59 200 × 11,15 = 660 080 kronor, avrundad till 660 400 kronor. Grundavdraget läggs sedan till för att få den exakta brytpunkten som löntagare använder i praktisk planering.

Jämförelse mellan brytpunkt för statlig skatt 2025 och 2026

Brytpunkten höjs årligen i takt med prisbasbeloppet och inflationen. Jämförelsen mellan år 2025 och 2026 visar hur förändringar påverkar olika grupper av skattebetalare.

Ökning av brytpunkten från 2025 till 2026

Brytpunkten för personer under 66 år ökar från 643 100 kronor år 2025 till 660 400 kronor år 2026. Detta innebär en höjning på 17 300 kronor som ger lägre skatt för många löntagare.

Personer som fyllt 66 år vid årets ingång får en ökning från 733 200 kronor 2025 till 751 100 kronor 2026. Denna höjning på cirka 17 900 kronor gynnar pensionärer med högre inkomster.

Tabell över brytpunkter 2025 och 2026

Tabellen visar att höjningen är relativt jämn mellan åldersgrupperna. Båda grupperna får ökad skattefri inkomst innan den statliga inkomstskatten på 20 procent börjar tillkomma.

Hur mycket statlig inkomstskatt betalar jag över brytpunkten?

Den statliga inkomstskatten på 20 procent gäller endast för den del av inkomsten som överstiger brytpunkten. Detta progressiva system innebär att högre inkomster beskattas hårdare utan att hela lönen träffas av högsta skattesatsen.

Skattesats på inkomster över brytpunkten – 20 procent

Inkomster över 660 400 kronor beskattas med 20 procent statlig inkomstskatt för personer under 66 år. Denna skatt läggs ovanpå den ordinarie kommunalskatten som varierar mellan kommuner.

Marginalskatten för höginkomsttagare blir därmed kommunalskatt plus 20 procent. I en kommun med 32 procent kommunalskatt blir den totala marginalskatten 52 procent för inkomster över brytpunkten.

Exempel på beräkning av statlig skatt vid olika inkomster

En löntagare med 700 000 kronor i årslön betalar statlig skatt på 700 000 – 660 400 = 39 600 kronor. Med 20 procent skattesats blir den statliga inkomstskatten 7 920 kronor per år.

En person med 800 000 kronor i årslön betalar statlig skatt på 800 000 – 660 400 = 139 600 kronor. Detta ger en statlig inkomstskatt på 27 920 kronor per år utöver kommunalskatten.

För inkomster på 600 000 kronor, som ligger under brytpunkten, tillkommer ingen statlig inkomstskatt. Endast kommunalskatt och eventuella kyrkoavgifter betalas.

Vem påverkas av brytpunkten för statlig skatt 2026?

Brytpunkten påverkar främst höginkomsttagare, företagare och pensionärer med inkomster över gränsvärdet. Förståelsen av vem som berörs hjälper till med ekonomisk planering.

Löntagare med inkomster över 660 400 kronor

Löntagare som tjänar mer än 660 400 kronor per år börjar betala statlig inkomstskatt på den överskjutande delen. Detta gäller anställda inom både privat och offentlig sektor.

Chefer, specialister och yrkesgrupper med höga lönenivåer påverkas mest av brytpunkten. En månadslön över 55 033 kronor innebär att statlig skatt tillkommer för årsinkomsten.

Företagare som planerar lön och utdelning

Företagare använder brytpunkten för att optimera fördelningen mellan lön och utdelning. Många väljer att ta ut lön strax under 660 400 kronor för att undvika statlig inkomstskatt.

Utdelning från eget aktiebolag beskattas enligt andra regler än lön. Genom att kombinera lön under brytpunkten med utdelning kan företagare sänka sin totala skattebörda lagligt.

Pensionärer över 66 år med högre brytpunkt

Pensionärer som fyllt 66 år vid årets ingång får en högre brytpunkt på 751 100 kronor. Detta ger större utrymme för skattefria pensionsinkomster jämfört med yngre grupper.

En pensionär med en genomsnittspension på 62 590 kronor per månad börjar betala statlig inkomstskatt. Pensionärer med inkomster under denna nivå betalar endast kommunalskatt.

Hur kan jag planera min lön för att optimera skatten 2026?

Aktiv skatteplanering hjälper löntagare och företagare att maximera disponibel inkomst efter skatt. Strategier inkluderar justering av lön, alternativa uttag och optimering av förmåner.

Strategier för att ligga under brytpunkten

Företagare kan välja att ta ut en årslön på exakt 660 400 kronor för att undvika statlig inkomstskatt. Detta kräver noggrann planering av månadslöner och eventuella bonusar under året.

Alternativt kan delar av ersättningen tas ut som skattefria eller lågbeskattade förmåner. Tjänstebil, friskvårdsbidrag och pensionsavsättningar minskar den beskattningsbara inkomsten samtidigt som totala värdet bibehålls.

Alternativ till lön – utdelning och andra uttag

Utdelning från eget aktiebolag beskattas med cirka 20 procent inom gränsbeloppet, jämfört med marginalskatten på över 50 procent för höga löner. Detta gör utdelning attraktiv för företagare med inkomster över brytpunkten.

Kapitaltillskott, lån från bolaget och försäljning av aktier erbjuder ytterligare möjligheter att ta ut pengar med lägre beskattning. Varje metod har specifika regler och begränsningar som kräver noggrann planering.

När lönar det sig att gå över brytpunkten?

Att gå över brytpunkten lönar sig när den ökade bruttoinkomsten väger tyngre än den extra skatten på 20 procent. En lönehöjning på 100 000 kronor ger 80 000 kronor efter statlig skatt, vilket kan vara värdefullt för långsiktig ekonomisk trygghet.

Högre lön påverkar även pensionsgrundande inkomst, möjlighet till bolån och andra kreditbedömningar. För karriärutveckling och framtida inkomstmöjligheter kan en högre lön vara fördelaktig trots ökad marginalskatt.

Vanliga missuppfattningar om brytpunkten för statlig skatt

Många missuppfattningar om brytpunkten leder till felaktig skatteplanering och onödiga bekymmer. Klarhet kring vanliga myter hjälper skattebetalare att fatta välgrundade beslut.

Beskattas hela lönen med 20 procent vid överskridande?

Hela lönen beskattas inte med 20 procent när brytpunkten överskrids. Endast den del som överstiger 660 400 kronor träffas av statlig inkomstskatt.

En lön på 700 000 kronor innebär att 660 400 kronor beskattas med kommunalskatt medan 39 600 kronor beskattas med både kommunalskatt och 20 procent statlig skatt. Detta progressiva system skyddar mot att hela inkomsten träffas av högsta skattesatsen.

Är brytpunkten och skiktgränsen samma sak?

Brytpunkten och skiktgränsen är inte samma sak trots att de båda avgör när statlig skatt börjar tas ut. Brytpunkten baseras på bruttoårslön medan skiktgränsen utgår från beskattningsbar förvärvsinkomst efter grundavdraget.

För praktisk planering är brytpunkten enklare att använda eftersom den direkt kan jämföras med årslön på lönebeskedet. Skiktgränsen kräver beräkning av grundavdrag och eventuella andra avdrag.

Andra skatteförändringar 2026 som påverkar din ekonomi

Flera nya skatteregler träder i kraft 2026 utöver höjd brytpunkt för statlig skatt. Dessa förändringar påverkar den totala skattebördan för många svenskar.

Sänkt kommunalskatt vid årsskiftet 2025–2026

Kommunalskatten sänks i genomsnitt med 0,13 procentenheter vid årsskiftet. Detta innebär att en löntagare med 400 000 kronor i årslön får cirka 520 kronor lägre skatt per år.

Kombinationen av sänkt kommunalskatt och höjd brytpunkt ger många löntagare märkbar skattereduktion. En person med inkomster kring brytpunkten kan få upp till 150 kronor per månad i lägre skatt per månad jämfört med 2025.

Grundavdrag och hur det påverkar beskattningsbar inkomst

Grundavdraget för 2026 förstärks för vissa åldersgrupper, vilket minskar beskattningsbara inkomsten. Personer under 23 år och över 66 år eller äldre får förhöjda grundavdraget som ökar den skattefria grundnivån.

Det förhöjda grundavdraget för personer som fyllt 66 år vid årets ingång beräknas till cirka 17 400 kronor. Detta kombinerat med högre brytpunkt ger denna grupp betydande skattelättnader.

Skattereduktioner som kombineras med höjd brytpunkt

Från 1 januari 2026 förstärks jobbskatteavdraget för personer över 66 år vilket minskar skatten ytterligare. Denna skattereduktion läggs ovanpå effekten av höjd brytpunkt.

Pensionärer med inkomster kring brytpunkten får därmed dubbel skattelättnad. En pensionär med en genomsnittspension kan få upp till flera tusen kronor lägre skatt per år genom kombinerade effekter.

Så räknar du ut din totala skatt med brytpunkten 2026

Att beräkna total skatt kräver förståelse för både kommunalskatt och statlig inkomstskatt. Marginaleffekten visar hur mycket av en lönehöjning som blir kvar efter skatt.

Kommunalskatt plus statlig skatt – så fungerar marginaleffekten

Marginalskatten är den skatt du betalar på nästa intjänade krona. Under brytpunkten är marginalskatten lika med kommunalskatten, typiskt 30-34 procent beroende på kommun.

Över brytpunkten läggs 20 procent statlig inkomstskatt till kommunalskatten. I en kommun med 32 procent kommunalskatt blir marginalskatten 52 procent för inkomster över 660 400 kronor.

Kalkylexempel för årslöner på 600 000, 700 000 och 800 000 kronor

En årslön på 600 000 kronor ligger under brytpunkten. Med 32 procent kommunalskatt blir totala skatten cirka 192 000 kronor, vilket ger en nettolön på 408 000 kronor.

En årslön på 700 000 kronor ger statlig skatt på 39 600 kronor × 20 procent = 7 920 kronor. Kommunalskatten på 700 000 kronor blir 224 000 kronor, total skatt 231 920 kronor och nettolön 468 080 kronor.

En årslön på 800 000 kronor ger statlig skatt på 139 600 kronor × 20 procent = 27 920 kronor. Kommunalskatten blir 256 000 kronor, total skatt 283 920 kronor och nettolön 516 080 kronor.

Framtida förändringar av brytpunkten för statlig skatt

Brytpunkten följer prisbasbeloppet och justeras årligen. Prognoser för kommande år hjälper skattebetalare att planera långsiktigt.

Hur indexeringen följer inflationen och prisbasbeloppet

Prisbasbeloppet används för att indexera brytpunkten och följer förändringen i det allmänna prisläget. När inflationen stiger ökar prisbasbeloppet och därmed även brytpunkten.

Denna automatiska justering skyddar skattebetalare från att drabbas av högre skatt enbart på grund av inflation. Systemet säkerställer att realvärdet av brytpunkten bibehålls över tid.

Prognoser för brytpunkten 2027 och framåt

Om prisbasbeloppet för 2027 höjs med 3 procent skulle brytpunkten nå cirka 680 300 000 kronor för personer under 66 år. Exakt nivå beror på regeringens beslut och ekonomisk utveckling.

Långsiktig skatteplanering bör ta hänsyn till att brytpunkten höjs årligen. Företagare som planerar lön och utdelning behöver justera sina strategier löpande för att optimera efter aktuella gränser.