Momsdeklaration är den process där du som företagare redovisar momsen till Skatteverket. Du beräknar skillnaden mellan utgående moms från försäljning och ingående moms från inköp, och betalar mellanskillnaden eller får tillbaka ett överskott. Deklarationen lämnas in kvartalsvis, månadsvis eller årsvis beroende på företagets omsättning.
Denna guide förklarar exakt hur du fyller i och lämnar in din momsdeklaration korrekt, vilka datum som gäller för din redovisningsperiod, och hur du undviker förseningsavgift.
Vad är momsdeklaration och hur fungerar den?
Momsdeklaration är den rapport där du redovisar all moms från försäljning och inköp till Skatteverket. Rapporten används för att beräkna hur mycket moms företaget ska betala in, eller om du har rätt att få tillbaka pengar.
Systemet bygger på att du samlar in moms från dina kunder (utgående moms) och drar av den moms du betalat på företagets inköp (ingående moms). Mellanskillnaden redovisas till Skatteverket varje redovisningsperiod.
Vad betyder momsdeklaration för företagare?
Momsdeklaration innebär att du som företagare agerar som momsinsamlare åt staten. Du lägger till 25 procent moms på de flesta varor och tjänster du säljer, samlar in pengarna från kunderna, och skickar momsen vidare till Skatteverket via deklarationen.
Systemet gäller alla momspliktiga företag i Sverige, oavsett om du driver aktiebolag, enskild firma eller handelsbolag. Skatteverket skickar blanketten automatiskt till dig när det är dags att deklarera.
Vad är skillnaden mellan utgående moms och ingående moms?
Utgående moms är den moms du tar ut på försäljning av varor och tjänster till dina kunder. När du säljer något för 1000 kronor exklusive moms och lägger till 25 procent moms, blir utgående momsen 250 kronor.
Ingående moms är den moms du betalar på företagets inköp. När du köper kontorsmaterial för 800 kronor inklusive moms, innehåller priset 160 kronor i ingående moms som du får dra av. Skillnaden mellan utgående och ingående moms är det belopp du ska betala till Skatteverket.
Vilka företag är momspliktiga och måste deklarera moms?
Företag som säljer varor eller tjänster i Sverige och har en omsättning över 80 000 kronor per år är momspliktiga. Registreringen hos Skatteverket sker automatiskt när du startar företaget, eller kan göras frivilligt om omsättningen är lägre.
Vissa verksamheter är undantagna från moms. Dessa inkluderar vård, utbildning, finansiella tjänster och försäljning av fastigheter. Företag inom dessa branscher ska inte redovisa eller betala moms.
När ska du lämna in momsdeklarationen?
Tidpunkten när du ska lämna in momsdeklarationen beror på företagets årsomsättning. Skatteverket bestämmer om du ska redovisa årsvis, kvartalsvis eller månadsvis baserat på hur mycket du omsätter.
Olika tidsfrister gäller för olika redovisningsperioder. Du måste känna till vilket system som gäller för ditt företag för att undvika förseningsavgift.
Kvartalsvis eller månadsvis momsredovisning – vilken gäller för ditt företag?
Företag med omsättning under 40 miljoner kronor per år redovisar moms kvartalsvis. Företag med omsättning över 40 miljoner kronor redovisar månadsvis. Skatteverket meddelar dig vilket system som gäller när du registrerar företaget för moms.
Kvartalsvisa perioder är januari-mars, april-juni, juli-september och oktober-december. Månadsvisa perioder följer kalenderårets månader från januari till december.
När ska momsdeklarationen lämnas in kvartalsvis?
Momsdeklarationen för kvartalsvis redovisning ska lämnas in senast den 12:e i den andra månaden efter kvartalets slut. För första kvartalet (januari-mars) ska deklarationen lämnas senast 12 maj.
Datum som gäller för kvartalsvis inlämning är:
- Kvartal 1: senast 12 maj
- Kvartal 2: senast 12 augusti
- Kvartal 3: senast 12 november
- Kvartal 4: senast 12 februari
Momsen ska betalas in senast samma dag som deklarationen lämnas.
När ska momsdeklarationen lämnas in månadsvis?
Företag med omsättning över 40 miljoner kronor ska lämna in momsdeklarationen senast den 26:e i månaden efter redovisningsperioden. För januari ska deklarationen lämnas senast 26 februari.
För företag med mycket hög omsättning kan Skatteverket kräva ännu kortare redovisningsperioder. I dessa fall kontaktar Skatteverket företaget direkt med information om vilka datum som gäller.
Årsvis momsdeklaration – för vem gäller det?
Årsvis momsredovisning gäller företag med omsättning under 1 miljon kronor per år. Du deklarerar hela årets moms i en enda deklaration som ska lämnas in senast 12 februari året efter inkomståret.
Denna redovisningsform passar småföretagare med låg omsättning. Du kan ansöka om att byta till kvartalsvis redovisning hos Skatteverket om du vill redovisa oftare.
Vilka datum gäller för att lämna momsdeklaration till Skatteverket?
Samtliga datum för inlämning gäller även för betalning av momsen. Om den 12:e eller 26:e infaller på helg eller helgdag, flyttas datum fram till nästa vardag.
Skatteverkets e-tjänst visar alltid exakt datum för din nästa momsdeklaration när du loggar in. Systemet räknar automatiskt ut rätt datum baserat på din redovisningsperiod.
Hur fyller du i momsdeklarationen korrekt?
Momsdeklarationen består av olika rutor där du redovisar försäljning, inköp och beräkningar av moms. Varje ruta motsvarar en specifik typ av transaktion eller momsberäkning som ska redovisas till Skatteverket.
Blanketten är uppdelad i block som täcker olika typer av momspliktig verksamhet. Du fyller endast i de rutor som är relevanta för ditt företag.
Vad ska du redovisa i momsdeklarationen?
Du ska redovisa all momspliktig försäljning av varor och tjänster exklusive moms i kronor. Beloppet anges utan momsen, och momssatsen beräknas sedan automatiskt. Försäljning på 10 000 kronor inklusive 25 procent moms redovisas som 8 000 kronor exklusive moms.
Vidare ska du redovisa all avdragsgill ingående moms från företagets inköp. Detta inkluderar moms på inventarier, material, tjänster och andra driftskostnader kopplade till den momspliktiga verksamheten.
Hur redovisar du utgående moms på försäljning eller uttag?
Utgående moms på försäljning redovisas i ruta 05-07 beroende på momssats. Ruta 05 används för försäljning med 25 procent moms, ruta 06 för 12 procent moms, och ruta 07 för 6 procent moms. Ange alltid beloppet exklusive moms.
Uttag för privat bruk eller företagets egen konsumtion ska också redovisas som försäljning. Detta gäller till exempel om du tar varor från lagret för eget bruk.
Hur redovisar du ingående moms på inköp?
Ingående moms från företagets inköp summeras och redovisas i ruta 48. Beloppet ska endast inkludera den faktiska momsen från avdragsgilla inköp, inte totalbeloppet för inköpen.
Du får aldrig dra av utländsk moms i svensk momsdeklaration. Endast moms betald i Sverige på inköp kopplade till momspliktig verksamhet är avdragsgill. Privata inköp eller moms på representation är inte avdragsgilla.
Vad är block D – utgående moms på import och omvänd skattskyldighet?
Block D används för att redovisa transaktioner där du som köpare ska betala momsen istället för säljaren. Detta gäller främst vid import av varor från länder utanför EU och vid omvänd skattskyldighet inom byggsektorn.
Vid dessa transaktioner redovisar du samma belopp både som utgående och ingående moms. Detta innebär att momsen blir självfinansierande och påverkar inte det belopp du ska betala till Skatteverket.
Hur hanterar du momspliktiga inköp vid omvänd skattskyldighet?
Momspliktiga inköp vid omvänd skattskyldighet innebär att du som köpare beräknar och redovisar momsen. Detta gäller exempelvis byggtjänster där både köpare och säljare är registrerade för F-skatt.
Du redovisar köpet i ruta 20 som inköp exklusive moms, och beräknar sedan 25 procent moms som både utgående (ruta 30) och ingående moms (ruta 48). Mellanskillnaden blir noll, men redovisningen måste göras korrekt.
Vad innebär utgående moms på import?
Utgående moms på import gäller varor du köper från länder utanför EU. Momsen beräknas vid tullklarering baserat på varans värde plus frakt och tull. Beloppet redovisas både som utgående och ingående moms i momsdeklarationen.
Import från EU-länder (unionsinternt förvärv) redovisas separat i ruta 21. Du beräknar svensk moms på inköpspriset och redovisar både utgående och ingående moms.
Hur beräknar du moms att betala?
Moms att betala beräknas genom att subtrahera total ingående moms från total utgående moms. Om utgående moms är 10 000 kronor och ingående moms är 6 000 kronor, ska du betala 4 000 kronor till Skatteverket.
Om ingående moms är högre än utgående moms får du istället tillbaka mellanskillnaden. Skatteverket gör beräkningen automatiskt när du lämnat in deklarationen via e-tjänsten.
Hur lämnar du in momsdeklarationen till Skatteverket?
Du lämnar in momsdeklarationen digitalt via Skatteverkets e-tjänst eller genom ditt bokföringsprogram. Dessa metoder är de enda godkända sätten att lämna momsdeklaration från och med 2021.
Pappersblankett accepteras inte längre av Skatteverket för momsdeklarationer. Alla företag måste använda digital inlämning.
Vilka sätt finns för att lämna in momsdeklarationen?
Det finns två huvudsakliga sätt att lämna in momsdeklarationen digitalt. Det första är genom Skatteverkets egen e-tjänst där du loggar in med BankID och fyller i blanketten direkt. Det andra är via bokföringsprogram som skickar deklarationen automatiskt till Skatteverket.
Båda metoderna är säkra och ger direkt bekräftelse när Skatteverket mottagit deklarationen. Välj den metod som passar ditt företags bokföringssystem.
Hur lämnar du momsdeklaration via Skatteverkets e-tjänst?
Logga in på Skatteverkets webbplats med BankID och välj "Lämna momsdeklaration" under företagstjänster. Systemet visar automatiskt vilken period du ska deklarera för och en förifylld blankett om tidigare deklarationer finns.
Fyll i beloppen för försäljning och inköp exklusive moms i rätt rutor. Skatteverket beräknar momsen automatiskt baserat på de belopp du anger. Granska beräkningen innan du skickar in genom att klicka på "Beräkna". När allt är korrekt, signera med BankID och skicka in.
Kan du lämna in momsdeklarationen via bokföringsprogram?
De flesta moderna bokföringsprogram kan skicka momsdeklarationen direkt till Skatteverket. Program som Fortnox, Visma och PE Accounting har integrationer som automatgenererar rapporten baserat på din löpande bokföring.
Du godkänner och signerar deklarationen i programmet, som sedan skickar den elektroniskt till Skatteverket. Detta sparar tid och minskar risken för felaktig inmatning av siffror.
Vad händer om du inte lämnar in momsdeklarationen i tid?
Skatteverket tar ut förseningsavgift om du lämnar in din momsdeklaration för sent eller missar deadline helt. Avgiften varierar beroende på företagsform och hur sen deklarationen är.
Utöver förseningsavgift kan Skatteverket även göra en uppskattning av din moms och debitera det beloppet om du inte lämnar in deklarationen alls.
Vilken förseningsavgift gäller för sen momsdeklaration?
Förseningsavgiften för sen momsdeklaration är 625 kronor om du lämnar in deklarationen inom en månad efter deadline. Om du lämnar in efter deklarationstidpunkten men före påminnelse, höjs avgiften till 1 250 kronor för enskilda firmor och handelsbolag.
Aktiebolag får en förseningsavgift på upp till 6 250 kronor beroende på hur lång förseningen är. Avgiften höjs stegvis ju längre du väntar med att lämna in deklarationen.
Hur undviker du förseningsavgift vid momsdeklaration?
Du undviker förseningsavgift genom att lämna in momsdeklarationen senast på det datum som gäller för din redovisningsperiod. Sätt upp påminnelser i kalender eller bokföringssystem som varnar dig några dagar innan deadline.
Om du vet att du inte kan lämna in i tid kan du ansöka om anstånd hos Skatteverket. Ansökan måste göras innan deadline och Skatteverket bedömer varje fall individuellt.
Vad händer om du lämnar in felaktig momsdeklaration?
Om du upptäcker fel i en redan inlämnad momsdeklaration ska du rätta det genom att lämna in en ny momsdeklaration för samma period. Logga in på Skatteverkets e-tjänst, välj rätt period och fyll i korrekt information.
Skatteverket behandlar den nya deklarationen och justerar eventuell över- eller underbetalning. Om felet leder till att du betalat för lite moms kan ränta tillkomma från ursprungligt förfallodatum.
Hur fungerar moms på försäljning och moms på inköp?
Moms på försäljning och moms på inköp är de två huvudkomponenterna i momsredovisning. Systemet bygger på att moms läggs till vid varje försäljningssteg och dras av vid varje inköpssteg genom värdekedjan.
Detta innebär att slutkonsumenten betalar hela momsen, medan företag längs kedjan endast agerar som genomgångsposter för momsen till staten.
Hur redovisar du moms på försäljning exklusive moms?
Moms på försäljning redovisas genom att du anger försäljningsbeloppet exklusive moms i momsdeklarationen. Om du sålt varor för totalt 100 000 kronor inklusive 25 procent moms, beräknar du basvärdet genom att dividera med 1,25, vilket ger 80 000 kronor exklusive moms.
Detta basbelopp på 80 000 kronor anger du i ruta 05 i deklarationen. Skatteverket multiplicerar automatiskt med 25 procent för att beräkna utgående momsen på 20 000 kronor.
Vad innebär moms på inköp och hur drar du av den?
Moms på inköp är den moms företaget betalar vid köp av varor och tjänster för verksamheten. Du drar av denna moms genom att summera all ingående moms från fakturor och kvitton och redovisa totalbeloppet i ruta 48.
Endast moms på inköp direkt kopplade till momspliktig verksamhet är avdragsgill. Inköp för privat bruk, representation över vissa gränser, och inköp av vissa tjänster är inte avdragsgilla.
Vilka inköp är undantagna från moms och kan inte dras av?
Inköp undantagna från moms inkluderar representation över 300 kronor per person, personbilar som inte används huvudsakligen i rörelsen, och alkohol som inte ingår i verksamheten. Moms på dessa inköp kan inte dras av i momsdeklarationen.
Privata inköp och kostnader som inte är kopplade till företagets verksamhet är aldrig avdragsgilla. Detta gäller även om inköpet gjorts med företagets kort eller konto.
Vilka momssatser gäller i Sverige?
Sverige har tre olika momssatser: 25 procent standardmoms, 12 procent reducerad moms och 6 procent låg moms. Vilken sats som gäller beror på vilken typ av vara eller tjänst du säljer.
Rätt momssats måste alltid användas för respektive produkt eller tjänst. Fel momssats kan leda till att du måste rätta deklarationen och betala mellanskillnaden plus ränta.
Vad är standardmomssatsen på 25 procent?
Standardmomssatsen på 25 procent gäller för de flesta varor och tjänster i Sverige. Detta inkluderar elektronik, kläder, möbler, konsulttjänster och de flesta andra produkter och tjänster. Momsen utgör 20 procent av priset inklusive moms.
Vid försäljning lägger du till 25 procent på priset exklusive moms. Ett pris på 1 000 kronor exklusive moms blir 1 250 kronor inklusive moms.
När gäller reducerad moms på 12 procent?
Reducerad moms på 12 procent gäller livsmedel, restaurang- och cateringtjänster, samt hotellövernattning. Momssatsen motsvarar 10,71 procent av priset inklusive moms. Du redovisar dessa försäljningar i ruta 06 i momsdeklarationen.
Från 1 april 2026 till 30 september 2027 gäller tillfällig sänkning av moms på livsmedel till 6 procent. Detta är en temporär åtgärd som påverkar handeln och livsmedelssektorn under denna period.
När gäller reducerad moms på 6 procent?
Reducerad moms på 6 procent gäller för dagstidningar, tidskrifter, böcker och viss persontransport. Momsen motsvarar 5,66 procent av priset inklusive moms. Kulturella tjänster som teater, konsert och museibesök omfattas också av denna sats.
Under perioden 1 april 2026 till 30 september 2027 gäller även 6 procent moms på livsmedel som en tillfällig sänkning från ordinarie 12 procent.
Hur påverkar tillfällig momssänkning på livsmedel din deklaration?
Den tillfälliga momssänkningen på livsmedel innebär att du ska använda 6 procent moms istället för 12 procent under perioden 1 april 2026 till 30 september 2027. Du redovisar försäljning av livsmedel i ruta 07 istället för ruta 06 under denna tid.
Efter 30 september 2027 återgår momssatsen till 12 procent. Du måste då uppdatera dina kasssystem och faktureringsrutiner för att återigen använda korrekt momssats.
Kan du få tillbaka moms och hur fungerar det?
Du kan få tillbaka moms från Skatteverket om din ingående moms överstiger den utgående momsen under en redovisningsperiod. Detta sker ofta vid stora investeringar eller när företaget har låg omsättning.
Överskottet betalas ut automatiskt av Skatteverket efter att de behandlat din momsdeklaration. Utbetalning sker normalt inom 2-3 veckor.
När kan du få tillbaka moms från Skatteverket?
Du får tillbaka moms när ingående moms från inköp är större än utgående moms från försäljning. Detta inträffar typiskt när företaget gör stora inköp av inventarier, maskiner eller material utan motsvarande hög försäljning samma period.
Nystartade företag får ofta tillbaka moms de första perioderna eftersom initialinvesteringar i utrustning och lokaler genererar hög ingående moms medan försäljningen ännu är begränsad.
Hur redovisar du överskott av ingående moms?
Överskott av ingående moms redovisas automatiskt i momsdeklarationen när du fyllt i alla belopp. Skatteverkets system beräknar skillnaden mellan utgående och ingående moms och visar om du ska betala eller få tillbaka pengar.
Du behöver inte göra något extra för att begära återbetalning. Skatteverket behandlar deklarationen och betalar ut överskottet till företagets bankkonto som är registrerat hos dem.
Vanliga frågor om momsdeklaration
Här besvaras de vanligaste frågorna om momsdeklaration som företagare ställer. Frågorna täcker praktiska situationer och specifika scenarion som uppstår vid momsredovisning.
Måste jag deklarera momsen om jag inte haft någon omsättning?
Du måste lämna in momsdeklarationen även om företaget inte haft någon omsättning under perioden. Lämna in en nolldeklaration genom att logga in på Skatteverkets e-tjänst och bekräfta att inga belopp ska redovisas.
Att inte lämna in deklaration alls leder till förseningsavgift, även när omsättningen är noll. Nolldeklaration tar bara någon minut att lämna in och skyddar dig från onödiga avgifter.
Kan jag dra av moms på alla företagets inköp?
Du kan endast dra av moms på inköp som är direkt kopplade till företagets momspliktiga verksamhet. Inköp av material, inventarier, tjänster och lokaler för verksamheten är normalt avdragsgilla.
Moms på representation över 300 kronor per person, fordon som inte är lastbilar eller skåpbilar, och privata inköp är inte avdragsgill. Utländsk moms kan aldrig dras av i svensk momsdeklaration.
Vad händer om jag råkar deklarera fel momssats?
Om du använt fel momssats i en försäljning måste du rätta det genom att lämna in en ny momsdeklaration för den period där felet uppstod. Logga in hos Skatteverket och lämna in rättad deklaration med korrekt momssats.
Skatteverket beräknar mellanskillnaden och skickar en ny faktura om du betalat för lite, eller återbetalar om du betalat för mycket. Ränta kan tillkomma vid försenad betalning av korrekt belopp.
Hur rättar jag en felaktig momsdeklaration?
Du rättar en felaktig momsdeklaration genom att lämna in en ny momsdeklaration för samma period med korrigerade uppgifter. Välj rätt period i Skatteverkets e-tjänst och fyll i de korrekta beloppen.
Den nya deklarationen ersätter helt den tidigare. Skatteverket justerar eventuella betalningar automatiskt och informerar dig om ny skuld eller återbetalning.
Vilka verksamheter är undantagna från moms?
Verksamheter undantagna från moms inkluderar sjukvård, tandvård, socialvård, utbildning, finansiella tjänster och försäljning av fastigheter. Företag inom dessa branscher ska inte ta ut moms på sina tjänster och kan inte heller dra av ingående moms.
Vissa verksamheter kan vara delvis momspliktiga. Ett företag som säljer både momsfri utbildning och momspliktig försäljning av material måste redovisa dessa separat.
Tips för att lyckas med momsredovisning och momsdeklaration
Framgångsrik momsredovisning kräver systematik och noggrannhet. Dessa tips hjälper dig etablera rutiner som gör momsdeklaration enklare och minskar risken för fel.
Bokför löpande under året för enklare momsdeklaration
Bokför alla inköp och försäljningar löpande istället för att samla allt till slutet av perioden. Detta ger dig kontroll över momsbeloppen kontinuerligt och gör själva deklarationen till en snabb process.
Lägg undan kvitton och fakturor systematiskt direkt när de inkommer. Använd digitala verktygen i ditt bokföringsprogram för att fotografera och spara kvitton direkt via mobilen.
Använd digitala verktyg för att förenkla momsredovisningen
Moderna bokföringsprogram automatiserar stora delar av momsredovisningen. De kategoriserar inköp och försäljning automatiskt, beräknar moms och genererar färdiga rapporter som kan skickas direkt till Skatteverket.
Integration med bankkonton och digitala kvittohantering minskar manuellt arbete och risken för felaktig bokföring. Investera tid i att sätta upp systemet korrekt från start.
Se till att hålla koll på deadlines för att undvika förseningsavgift
Sätt upp automatiska påminnelser i kalender eller bokföringssystem som varnar dig minst en vecka innan deadline för momsdeklaration. Detta ger dig tid att slutföra bokföringen och granska siffrorna innan inlämning.
Använd digitala verktyg som skickar notiser via e-post eller sms när det närmar sig tid att deklarera. Många bokföringsprogram har inbyggda påminnelser som följer Skatteverkets datum automatiskt.
Skriven av
Lönsamhetsdoktorn